关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知
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关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知
证监公司字[2007]235号
各上市公司：
为保证上市公司信息披露的真实、准确、完整、及时和公平，进一步提高上市公司信息披露质量，推动上市公司贯彻执行好2007年正式施行的《企业会计准则2006》（以下简称“新会计准则”）及我会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》（2007年修订，以下简称《年报准则》），现就上市公司2007年年报的编制和披露工作的有关事项通知如下：
一、确保信息披露的真实、准确、完整、及时和公平，维护证券市场“三公”原则
上市公司应当按照《上市公司信息披露管理办法》的有关规定，以及公司信息披露事务内部管理制度，明确公司各部门和董事、监事、高级管理人员等相关人员在2007年年度报告编制、审议和报送工作中的职责，确保按期披露年度报告。
上市公司的董事、监事和高级管理人员应当遵守信息披露内控制度的要求，履行必要的传递、审核和披露流程，关注个人签字责任和对年报内容真实、准确和完整所负有的法律责任。
上市公司的董事、监事和高级管理人员及其他相关涉密人员在年度报告编制期间，负有保密义务。年度报告公布前，不得以任何形式、任何途径向外界或特定人员泄漏年度报告的内容，包括但不限于业绩座谈会、分析师会议、接受投资者调研座谈等方式。上市公司如需向银行、税务、工商、统计、国资委、外管局等外部使用人提供年度统计报表的，其提供时间不得早于公司业绩快报的披露时间，业绩快报的披露内容不得少于向外部使用人提供的年度统计报表。
在2007年年度报告披露前30日内和年度业绩预告或业绩快报披露前10日内，上市公司的董事、监事、高级管理人员以及其他内幕信息知情人不得买卖公司股票。公司股票期权的授权和行权、限制性股票的授予不得选择上述期间进行。
上市公司的董事、监事和高级管理人员不得粉饰财务状况和经营成果，编制和披露虚假财务会计报表。
二、公司治理情况的披露及相关工作
上市公司应当按照《年报准则》的要求披露公司治理结构情况，而且应当根据2007年度公司治理专项活动的开展情况，及时落实相关整改措施，并在2007年年度报告“公司治理结构”部分对公司今年在完善公司治理方面所做的工作、取得的成效、存在的问题、监管部门下发的整改意见函、整改的措施及其进展情况、未及时整改问题的原因及其预计整改时间进行总结说明。
上市公司应当按照《年报准则》的要求披露报告期内选举或离任的董事和监事、聘任或解聘的高级管理人员的姓名，及董事、监事离任和高级管理人员解聘原因。上市公司新任的董事、监事、高级管理人员依法应当取得行业主管部门任职资格的，应当在取得任职资格后方能就任。
三、建立健全内部控制制度，强化对内控制度的检查和披露
上市公司应在2007年年报中全面披露公司内部控制建立健全的情况，包括建立健全内部控制的工作计划及其实施情况、内部控制检查监督部门的设置和人员到位情况、董事会对内部控制有关工作的安排、相关的责任追究机制。
鼓励央企控股、金融类及其他有条件的上市公司在披露2007年年报的同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构对自我评估报告的核实评价意见。
四、进一步明确独立董事职责，充分发挥审计委员会的监督作用，维护审计的独立性
上市公司应建立独立董事年报工作制度，包括汇报和沟通制度。独立董事应在上市公司2007年年报的编制和披露过程中，切实履行独立董事的责任和义务，勤勉尽责。公司管理层应向每位独立董事全面汇报公司本年度的生产经营情况和重大事项的进展情况，同时，公司应安排每位独立董事进行实地考察，上述事项应有书面记录，必要的文件应有当事人签字。财务负责人应在为公司提供年报审计的注册会计师（以下简称“年审注册会计师”）进场审计前向每位独立董事书面提交本年度审计工作安排及其它相关资料。公司应在年审注册会计师出具初步审计意见后和召开董事会会议审议年报前，至少安排一次每位独立董事与年审注册会计师的见面会，沟通审计过程中发现的问题，独立董事应履行见面的职责。见面会应有书面记录及当事人签字。
上市公司应建立审计委员会工作规程，工作规程至少包括以下工作职责：审计委员会应当与会计师事务所协商确定本年度财务报告审计工作的时间安排；督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认。审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；在年审注册会计师进场后加强与年审注册会计师的沟通，在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。审计委员会应对年度财务会计报进行表决，形成决议后提交董事会审核；同时，应当向董事会提交会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议。审计委员会形成的上述文件均应在年报中予以披露。
五、上市公司实际控制人的披露
上市公司应当按照《年报准则》的要求，准确披露公司的控股股东和实际控制人，包括以信托方式形成实际控制人和无法确定实际控制人的情形。上市公司无法确定实际控制人的，应当披露最终控制层面持股5%以上股东的情况。无法确定实际控制人的情况是指：最终控制层面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且其中没有一人的持股比例超过50%，各自的持股比例比较接近。持股比例是指持有或控制下一级控制层面公司的股份比例。
上市公司控股股东、实际控制人等相关信息披露义务人，应当按照有关规定履行信息披露义务，配合上市公司做好信息披露工作，及时将控制关系的变动情况告知上市公司。
六、上市公司持有其他上市公司股权的披露
上市公司应当根据《年报准则》的要求，准确披露持股、参股其他上市公司的情况，特别是上市公司参股上市商业银行、证券公司、保险公司、信托公司等上市金融企业的情况。上市公司应当重点披露取得股权的最初投资成本、持股比例、期末账面值、本期收益、会计核算科目和股份来源。
七、上市公司研发投入和自主创新情况的披露
上市公司应当在2007年年报“董事会报告”中，详细披露公司在报告期内的技术创新情况（节能减排情况如环保情况），公司的研发投入，以及自主创新对公司核心竞争力和行业地位的影响等。
八、认真执行新会计准则，采取切实可行的措施，做好年报财务信息的编制和披露工作
2007年是新会计准则正式实施的第一年，上市公司应认真执行新会计准则及其应用指南，根据《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发〔2006〕136号）的要求，以重要性原则为基础，遵循谨慎性原则，对执行新会计准则过程中的重点问题予以充分关注，做好2007年年报的编制和披露工作，确保财务会计信息披露的真实、准确和完整。
（一）按照新会计准则编制2007年年度财务报表。
上市公司应当全面执行新会计准则及其应用指南和相关解释公告的规定，编制2007年年度财务报表，尤其重点关注财务报表附注的编制和披露、准确区分经常性损益和非经常性损益、正确计算和披露2007年度的每股收益和净资产收益率的指标，特别是扣除非经常性损益后的基本每股收益和归属上市公司股东的、扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率的指标，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益的情况。
（二）制订合理的会计政策、做出恰当的会计估计。
上市公司应当根据新会计准则的要求，结合公司自身业务特点，及时制订（确定）或修改原有会计政策，作为2007年度会计核算的基础和依据。上市公司在披露修订后的会计政策时，对于会计准则赋予会计政策选择权的，董事会应当在年报“董事会报告”中说明做出选择的理由和变更的差异情况。部分适用境内外会计准则的公司，董事会也应当在“董事会报告”中对差异情况进行详细说明。
上市公司董事会应当在年报“董事会报告”中对公司做出的重要会计估计，如固定资产的折旧、应收款项坏账准备的计提、预计负债的估计、重要参数（实际利率或折现率）的选取等，存在的主观判断进行进一步的解释，并提醒投资者注意会计估计可能发生变化及其对公司财务状况和经营状况的影响。
（三）充分披露公允价值变动损益对公司利润的影响。
上市公司应当在“董事会报告”中，详细披露采用公允价值计量的金融工具和投资性房地产等项目公允价值的变动及对公司利润的影响，包括分类及汇总披露其金额及占利润的比例，并就其盈利的可持续性、风险及未来趋势进行充分的分析和披露。
中国证监会将在年报披露工作结束后开展现场检查，报告期内存在解聘会计师事务所、实施股权激励方案以及完成重大资产重组情况的上市公司将被列为首批必检公司。现场检查除核实年报披露信息的真实性、准确性和完整性外，将重点检查公司信息披露事务内部管理制度的建立健全情况、公司独立董事工作制度的建立和履行情况、审计委员会工作规程的实施情况。一旦发现年报虚假和不按规定披露等重大违规问题，中国证监会将依法追究公司和个人的行政责任，涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
中国证券监督管理委员会
二○○七年十二月二十八日
绍兴市市区建筑工程质量监督管理暂行办法
浙江省绍兴市人民政府
绍兴市人民政府文件
绍市府发〔1995〕46号
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绍兴市市区建筑工程质量监督管理暂行办法
关于印发《绍兴市市区建筑工程质量监督管理暂行办法》的通知
绍市府发[1995]46号
各县(市)人民政府，市政府各部门：
现印发《绍兴市市区建筑工程质量监督管理暂行办法》,请遵照执行。
绍兴市人民政府
一九九五年五月三十日
绍兴市市区建筑工程质量监督管理暂行办法
第一条 为加强对建筑工程质量的监督管理，确保建筑工程质量，维护国家和人民生命财产安全，根据《浙江省建筑业管理条例》和建设部《建设工程质量监督管理规定》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法用于绍兴市市区范围内所有建、扩建、改建的建筑工程(包括建筑工程、装饰工程)及为建筑工程所用的构配件生产和商品混凝土和质量监督管理。
第三条 绍兴市建筑业管理局主管市区建筑工程质量监督管理工作。绍兴市建筑工程质量监督站(以下简称市建工质监站)是对建筑工程质量实行监督管理的专职机构。业主、承包商及中介服务机构在工程实施阶段，都应接受质量监督部门的监督管理。
第四条 实行监督的建筑工程，其基与基础、主体结构、工程质量等级必须由市建工质监站核验。
国家各部、委及省政府直管且实施监理的大型建筑工程项目，经市建筑业管理局管理审核同意，可以自行组织工程质量监督管理。
第五条 凡列入市区监督范围的建筑工程项目，在工程开工前，业主须持建设批准文件、报建书、建筑施工许可证、施工合同副本、工程预算、设计图纸及有关技术资料，向市建工质监站办理质量监督手续。市建工质监站接受质监后，要核查受监工程的勘察、设计、施工、监理和构配件生产等单位的资质等级和营业范围。
第六条 业主应配备相应的工程质量管理人员或委托监理单位负责组织工程设计交底，参与施工技术交底，负责检查原材料、成品、半成品和设备的合格证、持保书及有关试验报告，组织隐蔽工程的检查验收，对施工过程中的质量进行督促检查。
第七条 施工承包商承建的建筑工程项目，必须与本单位的经营范围和资持等级相符合，工程开工前，承包商应将工程项目经理、持术负责人和质量检查人员名单报市建工质监站备查；市建工持监站应将指定的监督人员通知业主和承包商，并拟定监督计划；业主和承包商要积极配合开展质量监督工作。
第八条 承包商尖切实加强工程项目的质量管理，健全质量保证体系，严格按照设计图纸、施工规范和技术标准组织施工，建立健全技术负责人现任制和质量自检制度，切实保证建筑工程质量。
第九条 基础、桩基、地下室、框架结构等主体工程在隐蔽前，由承包商会同业主提供隐蔽工程初验意见和技术资料，经市建工质监站检查核验合格后，方可进入下一道施工程序。
第十条 建筑工程基础上竣工后，由承包商向业主递交竣工报告，会同业主、设计单位、使用管理单位，根据工程竣工验收标准进行质量等级初评，初评合格后一个月内，由业主向市建工质监站填报竣工枋验申请，并会同承 将初评资料和全部工程技术资料报市建工质监站核 验质量等级。
第十一条 建筑工程质量经市建工质监站核验合格，确定质量等级，由质监站发给《建筑工程质量等级证书》后，业主方可办理竣工结算手续。
第十二条 建筑工程办理交工验收时，承包商应向业主递交工程技术资料和《工程保修书》，在工程 保修期内出现的工程质量问题，由承包商负责返修，返修费用由责任方承担。
第十三条 建筑原材料、建筑构配件、混凝土和砂浆试块等测试，必须由建筑业主管部门和标准计量部门审查批准具有检测资格的检测单位(试验室_进行，他们出具的检测报告方为有效。
第十四条 建筑构配件生产企业，必须持有营业执照、资质等级证书，并按核定的经营范围生产。
第十五条 建筑构配件生产企业，必须加强产品质量管理，健全生产原始记录，建立产品技术档案，原材料必须试验合格后才能使用。张土邓制松件产品出厂前，必须进行质量检查，加盖检查合格印章，出具合格证，严禁不合格的产品出厂。 第十六条 使用绍兴市区以外企业生产的建筑构配件，必须经市建 监站检查认可，未经检查认可的不得使用。
第十七条 建筑构配件生产企业应定期向市建工质监站报送产品质量报表，接受市建工质监站的质量监督检查。
第十八条 造成质量缺陷的部位和性质不影响工程结构安全与正常使用的，为一般质量缺陷。一般质量缺陷发生后，由承包商提出处理方法，经业主同意后，承包返修，并报市建工质监站备案。
第十九条 凡造成工程结构倒塌、明显倾斜、严重的不均匀沉降及平面位移、结构要害部位开裂、主体结构强度严重不足等，影响结构安全和使用年限，设备及其相应系统的使用功能，造成永久性缺陷，直接经济损失一万元以上、十万元以下的，为严重质量事故。发生质量事故后，承包商应在事故发生24小时内，向市建工上和建筑业主 告，并尽快会同业主、设计单位提出事故调查报告和方案，经市建工质监站核查同意后，进行返修加固处理。
严重质量事故自理完毕后，上业主组织承包商、设计等单位向市建工质监站递交事故自理报告。
第二十条 因工程质量原因，造成死亡一人或重伤三个以上或直接经济损失十万元以上的，为重大质量事故。发生重大质量事故的，按建设部《工程建设重大事故报告和调查程序规定》处理。市建工质监站参与重大质量事故的处理。市建工质监站在调查处理事故时，有权射程 夺关单位调阅勘察设计、施工等技术资料，有关单位应予配合。
第二十一条 市建工质监站对工程质量优良的单位，可给予表扬或提请主管部门奖励。
第二十二条 违反本办法有关规定的，由市建筑业管理局按以下规定进行处罚：
(一)为主未按规定输工程质量监督手续擅自开工的，给予通报批评，并可处以五千元以上二万元以下的罚款；
(二)为主擅自使用未竣工验收或经验收不合格的工程，责令其限期纠正，停止使用，没收非法所得，并可处以建筑工程造价百分之零点五至百分之一的罚款；
(三)承包商无资质证书或超越批准的资质等级，从事建筑工程 勘察、设计、设施以及弄虚作假、偷工减料、篡改设计的，责令其限期纠正，停止勘察、设计、施工，没收地所和；并可处以承包的工程等价百分之一至百分 的罚款；情节严重的，可按管理权限降低其资质等级或吊销其资质证书；
(四)中介服务机构无资质证书，超越批准的资质等级，从事中介服务业务或转让资质证书，责令其限期纠正，没收非法所得，并可处以该项业务收费总额一倍以上二倍以下的罚款；情节严重的，按管理权限降低其资质等级或吊销其资质证书。
第二十三条 质量监督人员应严格遵守《建设工程质量监督、检测人员工作守则》，廉洁奉公，忠于职守。对徇私舞弊、弄虚作假、违法乱纪的质量监有关规定严肃处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。对在工程质量监督中作出突出成绩的，给予表扬、奖励。
第二十四条 业主、承包商和建筑构配件生产企业要积极支持和配合质量监督人员履行职责，执行监督任务，共同做好工程质量监督工作。对阻挠、刁难质监人员行使职权，打击报复质监人员的，依据有关法律、法规惩处。
第二十五条 建筑工程质量监督费、核验检测费的收取和使用，按国家有关规定执行。
第十六条 本市各县(市)及绍兴经济开发区可参照本办法，自行组织本辖区内的建筑工程质量监督管理，业务上接受市建工上的指导。
第二十七条 本办法由绍兴市建筑业管理局负责解释。
第二十八条 本办法自发布之日起施行。
办理违约金纠纷应注意若干问题探讨
商家泉
关键词：违约金调整 定金 滞纳金 损害赔偿金 解除合同
一、违约金的法理支持
违约金，是由当事人约定的或者法律直接规定的，在一方当事人违约时向另一方当事人支付一定数额的金钱或其他给付。我国《合同法》第一百一十四条第二款规定即属于赔偿性违约金，该款规定：“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”此条可视为将违约金确定为“补偿和惩罚”双重性质，但以赔偿守约方的损失为主要功能，而非严厉惩罚违约方。
二、违约金的分类
根据违约金针对的违约类型，可以有不同分类，主要有以下三种：
1．不履行合同的违约金。
不履行合同的违约金是指当事人没有履行主债务应当支付的违约金，这种违约金一般是按合同标的额的一定比例计算。当合同部分未履行时，按未履行的部分计算。
2．逾期履行的违约金。
逾期履行，是当事人迟延给付主债务，逾期履行的违约金一般是按迟延的日期（天数等）计算的违约金。逾期履行有逾期付款和逾期交付标的物、逾期交付工作成果等。逾期交付标的物应当支付的违约金，按逾期付款的违约金执行。逾期履行也是履行，因此，逾期履行违约金与不履行违约金不能并用。
3．瑕疵履行的违约金。
瑕疵履行的违约金，是指当事人履行的质量不符合要求而约定支付的违约金。瑕疵履行的违约金不能与实际履行并用，因为被违约人接受了履行，并从违约金中得到了损失的补偿。
三、审判实践中对于违约金过高请求调整问题
审判实践中对于违约金的性质、违约金过高的主张方式、判断标准以及如何调整等问题尚未形成一致意见，容易发生同案不同判的现象，影响司法公正。考虑我国目前的相关立法精神，应将违约金的性质确定为“补偿和惩罚”的双重性质，但以补偿为主要功能。同时人民法院在审理违约金纠纷时，应当综合各种因素确定违约金标准：
（一）违约金调整前提
审判中有些值得商榷的做法，即当当事人申请对违约金进行调整时，法官或律师不去首先考虑违约金是否有效成立，而直接考虑是否应该予以调整。违约金成立的条件是最基本也是审判实践中最容易忽略的问题。考虑调整违约金前应首先审查违约金责任是否合法有效：
1、有效合同关系成立和存续。
违约金债务是一种从债务，其成立的前提是存在着有效的合同关系，如果主债务不成立、无效或被撤销，则违约金债务自然不成立或无效。但也有例外，在因违约而解除合同，合同中的违约金条款仍然可以援用，在性质上属于“合同中结算和清理条款”；
2、发生了当事人约定或法律规定的违约行为，产生了损害的事实。
3、对于违约人过错的要求。
对于赔偿性违约金，一般不需要以过错为成立要件，这符合《合同法》无过错原则的立法精神。
（二）违约金主张方式
审判实践中，对于违约金过高的主张方式主要有提出反诉和抗辩两种。我们认为，对于当事人提出主张的方式宜宽不宜严，即当事人既可以提出反诉也可以提出抗辩。另外，为防止当事人日后反复申诉，并且平等保护当事人合法权益，在当事人并未主张调整违约金时，人民法院可以根据具体情况依法行使释明权。
（三）违约金的认定标准
认定违约金是否过高，应当综合考虑实际损失、合同履行的情况、当事人的过错、预期利益等问题，结合公平原则、诚实信用原则最终确定。“实际损失”在我国《合同法》第一百一十四条表述为“因违约造成的损失”
（四）对于违约金减少幅度的把握
我国《合同法》第一百一十四条第二款规定为“适当减少”。对于违约金的调整应由法官根据个案的具体情况，结合自身的经验、阅历、知识等予以裁量。但是，法院依当事人申请对违约金进行调整应当慎重，只有当违约金明显过高或过低时，方得适用；并且，当法院依法审查后认为确有必要进行调整时，也应综合考虑各种因素，增减幅度应该合法、合情、合理。
四、支付违约金能否与解除合同并存
【案情回顾】
2008年11月1日，杨某与孙某签订了一份《购销合同》。合同中约定：由杨某从该月起连续8个月、于每月5日前分别向孙某出售价值40万元的指定农产品，孙某则必须在每月８日前向杨某付清当月的货款；如果一方违约，每次必须向对方支付6万元违约金，对方还有权决定是否解除合同。2008年元月，孙某因一时资金周转困难，直到28日仍未付清当月的货款。恰逢该类农产品的销售价格有上升的趋势，杨某遂要求孙某依约支付违约金，并提出解除与孙某的《购销合同》。
【意见分歧】
审理中，就刘某能否同时要求兰某依约支付违约金，并解除《购销合同》，出现了两种意见：
